คำนวณ WHT 3% งานก่อสร้าง ให้ถูกต้อง 2026 — คู่มือกรมสรรพากร
· อ่าน 7 นาที
1. WHT 3% งานก่อสร้าง คืออะไร
WHT (Withholding Tax) หรือภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือภาษีที่ผู้จ่ายเงินต้องหักไว้แล้วนำส่งกรมสรรพากรแทนผู้รับเงิน สำหรับงานก่อสร้างและรับเหมา อัตราหัก 3% ของยอดก่อน VAT เมื่อผู้จ่ายเป็นนิติบุคคล (บริษัท ห้างหุ้นส่วน) และผู้รับเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลก็ได้
2. ใครต้องหัก WHT 3% — เช็ครายนี้
นิติบุคคลผู้จ่ายเงิน: บริษัท ห้างหุ้นส่วนจำกัด (หจก.) ห้างหุ้นส่วนสามัญจดทะเบียน กิจการร่วมค้า มูลนิธิ สมาคม ต้องหัก WHT 3% ก่อนจ่ายเงินให้ผู้รับเหมา ส่วนบุคคลธรรมดา (ประชาชนทั่วไปสร้างบ้าน) ไม่มีหน้าที่หัก — แต่หลายคนเข้าใจผิดและหักให้ เป็นสิทธิ์ที่ไม่มีผลทางกฎหมาย
3. อัตราหัก WHT — ต่างกันตามประเภทงาน
งานก่อสร้าง/รับเหมา: 3%, บริการทั่วไป (ที่ปรึกษา ออกแบบ สถาปนิก): 3% (บุคคล) / 5% (นิติบุคคล บางกรณี), ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์: 5%, ค่าขนส่ง: 1% — ต้องระบุให้ถูกในใบเสนอราคาและใบวางบิล ถ้าระบุผิด กรมสรรพากรตรวจสอบย้อนหลังได้
4. วิธีคำนวณ — ตัวอย่างงาน 1 ล้านบาท
งานรับเหมา 1,000,000 บาท ก่อน VAT:
• หัก WHT 3% = 30,000 บาท
• VAT 7% = 70,000 บาท
• ยอดจ่ายจริง = 1,000,000 + 70,000 - 30,000 = 1,040,000 บาท
• ผู้รับเหมาได้รับ 1,040,000 บาท + ใบ ภ.ง.ด. 53 (หรือ 3 กรณีบุคคลธรรมดา) ที่ระบุว่าถูกหัก WHT 30,000 บาท ไว้ใช้เครดิตภาษีสิ้นปี
5. ยื่น ภ.ง.ด. 3 vs ภ.ง.ด. 53
ภ.ง.ด. 3 = หักจากบุคคลธรรมดา (หลัง 30 วันเดือนถัดจากที่หัก)
ภ.ง.ด. 53 = หักจากนิติบุคคล (ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดจากที่หัก)
ผู้จ่ายต้องยื่นทั้ง 2 แบบผ่าน e-Filing ของกรมสรรพากร ถ้าเกินเวลา ปรับเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน
6. หนังสือรับรองการหักภาษี — ผู้รับเหมาต้องเก็บ
ผู้จ่ายต้องออกหนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้ผู้รับเหมาเก็บไว้ใช้หักภาษีสิ้นปี ถ้าไม่มีหนังสือรับรอง ผู้รับเหมาจะเสียสิทธิ์เครดิตภาษี = เสียเงิน 30,000 บาทจริงๆ อย่าลืมทวงเมื่อได้รับเงิน
7. EzBOQ — คำนวณ WHT อัตโนมัติใน 30 วินาที
EzBOQ คำนวณ WHT/VAT ให้อัตโนมัติ ถูกต้องตามกรมสรรพากร ทั้งใบเสนอราคา ใบวางบิล ใบเสร็จ ใบกำกับภาษี ล็อคตัวเลขตรงกัน export PDF ให้ 50 ทวิอัตโนมัติ เริ่มฟรี 10 เอกสาร/เดือน — ประหยัดเวลาเดือนละ 10+ ชั่วโมงที่เคยเสียกับการตรวจ WHT/VAT ใน Excel